第五章 业务题答案
【业务题三】
要求1.根据上述资料分别编制收款凭证、付款凭证和记账凭证，对于涉及银行存款和现金相互划转的业务只需填制一张付款凭证。
(1)3月1日，收到开瑞公司货款。 银收1.
借：银行存款 150 000
贷：应收账款 150 000 (2)3月3日，收到华普公司追加投资款。 银收2.
借：银行存款 1 000 000
贷：实收资本 1 000 000 (3)3月5日，赵普预借差旅费。 现付1.
借：其他应收款 5 000 贷：库存现金 5 000 (4)3月5日，交纳上月所得税。 银付1.
借：应交税费 40 000 贷：银行存款 40 000 (5)3月7日，采购材料并付款。 银付2.
借：材料采购—甲材料 580 000 —乙材料 300 000
贷：银行存款 880 000 (6)3月10日，支付采购材料的运杂费。 银付3.
借：材料采购—甲材料 2 000 —乙材料 4 000
贷：银行存款 6 000 (7)3月11日，甲乙材料应收入库。 转1.
借；原材料—甲材料 582 000 —乙材料 304 000
贷：材料采购—甲材料 582 000
—乙材料 304 000 (8)3月12日，赵普报销差旅费。 现收1.
借：库存现金 5 000
贷：其他应收款－赵普 5 000 现付2.
借：管理费用 6 500
贷：库存现金 6 500 (9)3月12日，购入设备。 银付4.
借：固定资产 85 000
贷：银行存款 85 000 (10)3月13日，支付违约金。 银付5.
借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000 (11)3月15日，提现作备用金。 银付6.
借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 (12)3月17日，购买办公用品。 现付3.
借：管理费用 780 贷：库存现金 780 (13)3月18日，支付租赁设备的租金。 现付4.
借：其他应付款 500
贷：库存现金 500 (14)3月20日，销售商品款未收到。 转1.
借：应收账款－长江公司 850 000
贷：主营业务收入－A 225 000 －B 625 000 (15)3月21日，支付困难补助费。 现付5.
借：应付职工薪酬 1 000
贷：库存现金 1 000 (16)3月22日，支付借款利息。 银付7.
借：财务费用 1 500
贷：银行存款 1 500 (17)3月22日，支付财产保险费。 银付8.
借：制造费用 2 000
贷：银行存款 2 000 (18)3月25日，支付广告费。 银付9.
借：销售费用 5 000
贷：银行存款 5 000 (19)3月25日，向受灾地区捐赠。 银付10.
借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000 (20)3月27日，收回货款。 银收3.
借：银行存款 850 000 贷：应收账款 850 000 （21）3月31日，发出材料。 转2.
借：生产成本—A产品 230 000 —B产品 192 000 制造费用 25 000 管理费用 5 000
贷：原材料 452 000 （22）3月31日，计提折旧。 转3.
借：制造费用 30 128 管理费用 10 000
贷：累计折旧 40 128
（23）3月31日，应付租入设备租赁费。 转4.
借：制造费用 17 872 管理费用 12 128
贷：其他应付款 30 000
（24）3月31日，分配工资费用。 转5.
借：生产成本—A产品 24 000 —B产品 58 000 制造费用 15 200 管理费用 12 000
贷：应付职工薪酬 109 200 （25）3月31日，资金划转至职工信用卡。 银付11.
借：应付职工薪酬 109 200
贷：银行存款 109 200 （26）3月31日，分配制造费用。 转6.
借：生产成本—A产品 26 400 —B产品 63 800
贷：制造费用 90 200 （27）3月31日，产品完工入库。 转7.
借：库存商品—A产品 280 400 —B产品 313 800 贷：生产成本—A产品 280 400 —B产品 313 800 （28）3月31日，结转销售成本。 转8.
借：主营业务成本 542 500
贷：库存商品—A产品 142 500 —B产品 400 000 （29）3月31日，计算应交消费税。 转9.
借：营业税金及附加 85 000
贷：应交税费 85 000 （30）3月31日计算应交所得税。 转10.
本月利润总额=850 000-542 500-85 000-46 408-5 000-1 500-20 000=149 592 应交所得税=149 592×25%=37 398
借：所得税费用 37 398
贷：应交税费－应交所得税 37 398 （31）3月31日，结转损益类账户。 转11.
借：主营业务收入 850 000
贷：本年利润 850 000 借：本年利润 737 806
贷：主营业务成本 542 500 营业税金及附加 85 000 管理费用 46 408 销售费用 5 000 财务费用 1 500 营业外支出 20 000 所得税费用 37 398 （32）3月31日，结转本年利润账户。 转12.
借：本年利润 112 194 贷：利润分配 112 194 （33）3月31日，计提盈余公积。 转13.
借：利润分配－提取法定盈余公积 11 219 .40
贷：盈余公积－法定盈余公积 11 219 .40 （34）3月31日，向投资人分配利润。 转14.
借：利润分配 50 000 贷：应付股利 50 000
