【2018最新】如何作废审计报告-word范文 (21页)

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如何作废审计报告

篇一：银行离岗审计报告 关于对原×行副行长×同志的

离任审计报告 根据×第×号文件精神，×部于×年×月×日对原×行副行长×同志自×年×月至×年

×月任职期间的履职情况进行了离任审计。在审计过程中，我们通过询问、座谈、现场检查

等方法听取和了解被审计人员在任职期间履行职责情况的评价和反映。通过查阅有关登记薄、

会议记录，银监部门历次对该行的有关检查记录等，对×同志在任职期间管理能力和贯彻执

行国家经济、金融方针，履行职责以及遵守法律、法规情况，进行了认真审计。现将审 计结果报告如下： 一、 基本情况

×同志于×年×月担任×行副行长，负责内控制度管理，协调内、外部事务，协助行长

办理各项业务。 截至×年×月×日，该支行资产总额万元，其中贷款总额万元，负债总额万

元，其中存款总额万元，对公存款万元，储蓄存款万元。利润总额万元。 二、内控制度管理及执行情况×同志自任职以来，积极协助行长不断扩大本行的业务，努力完成考核任务，加强内控

制度管理，不断完善本行 内控制度建设。几年来一是能及时贯彻传达有关文件精神，组织员工学习有关规章制度，

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不断对员工进行风险防范教育，把风险防范意识深入人心，确保该行内控制度得到进一步落

实。任职以来,每月组织员工进行风险防范教育，增强员工风险防范意识，有效避免了案件的

发生，做到“三防一保”安全无事故；二是根据×行的内部管理制度和职责分工，组织员工

学习《安全防范应急预案》，定期进行防抢应急演练和消防演练，使职工能够在紧急情况下处

置突发事件，提高员工应付突发性事件的能力，为有效保护我行的资金提供了一定的保障；

三是坚持落实好查库制度，有效地防范了各类事故案件的发生；四是基本能按银监局、×部

门内控制度执行情况检查的整改要求，落实整改，进一步规范了该行的管理；五是根据支行

员工的实际情况，制定员工 培训计划 ，组织学习，努力提高员工的理论和业务素质。×年×

月，组织员工 “反洗钱、反假币”考试，以促进支行员工掌握应知应会的业务知识，提高支

行的整体业务水平，更好地满足业务工作的需要。

三、协调关系，配合行长办理各项业务该同志任职以来，能立足本职，积极配合、协助行长做好各项工作。对安排的工作不推

诿、不拖延，尽力完成好各项工作。×年×月，在《关于排查案件风险》工作中，该同志积

极配合检查组，及时安排相关人员对支行大额进出资 金、及相关账户进行了排查，确保了×行资金安全。×年是×行深入学习实践科学发展

观和积极应对金融风险影响的关键之年，在“深入学习实践科学发展观”的活动中，该同志

积极学习、深刻领会活动的重要性，认真写出学习心得体会。学用结合，为打造品牌网点，

提高服务质量，推进民主评议政风行风工作，×年×月该同志配合支行行长与部分企业客户

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进行座谈交流，广泛征求意见，主动接受监督。座谈会中，针对客户提出的建议和意见做了

现场回答，会后认真对政风行风工作中存在的问题进行了梳理分析，针对性地采取措施加以

整改，受到了各位监督员的高度评价。×同志还经常与员工进行思想交流，及时了解员工的

思想动态，关心员工的生活，并及时向领导反映员工的困难，帮助员工解决困难，使员工信

任支行，在工作中全心全意，保证了每项工作的完成，同时又减轻了一把手的负担，能

放手拓展业务，提高本支行的竞争力。经过大家不断努力，×年行荣获综合考核第×名的好 成绩。

四、存在的问题

×同志任职期间，内控制度得到较好的执行，但仍有一些不足， 五、综合评价

通过以上审计，我们认为：×同志任职期间，能执行党和国家的金融方针、、法令、

法规和各项规章制度。同 正职配合较为默契，能积极协助正职做好各项工作，对职责范围内的工作尽职尽责，不

推诿、不拖延，较好地履行了副行长的职责。 ×年×月篇二：信用社会计离岗审计报告 离岗审计报告 我叫陈玉珊，自201X年任常山信用社会计，201X年6月调离常山信用社。我的过去3

年都是在常山信用社度过的，常山信用社是一个业务量大，业务种类繁多的社，我的职责是

接待单位客户，解答他们的有关业务问题，编制和录入会计凭证，登记账簿，整理和保管会

计业务资料。我的离岗审计述职报告请大家评议，欢迎大家提出宝贵意见。 首先，我一贯热爱社会主义祖国，拥护中国党的领导，坚持四项基本原则，遵纪守

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法，为人正直。通过参加区直机关工委党校的学习，使我对党的基本理论和国家的方针

有了新的认识，进一步领会到为人民服务的根本宗旨和江总三个代表重要思想的精神实

质，对党的十六大提出全面奔小康的远景目标充满期望，学习也使我认识到：工作岗位没有

高低之分，一定要好好工作，不工作就不能体现自己的人生价值。 在工作中，我是忠于职守，尽力而为的，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励，在 大家的共同努力下，客户们都认为*社的服务比其他银行的好，都愿意来这里开立账户和办理

业务，会计业务不断增加，每天的忙碌可想而知，银行属于服务行业，工作使我每天要面对

众多的客户，为此，我常常提醒自己“善待别人，便是善待自己”。回顾检查自身存在的问题，我认为： 一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发 展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战，缺乏学习的紧

迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。 二是在工作较累的时候，有过松弛思想，这是自己政治素质不高，也是世界观、人生观、

价值观解决不好的表现。

针对以上问题，今后的努力方向是： 一是加强理论学习，进一步提高自身素质。对前台金融业务的熟悉，不能取代对提高个

人素养更高层次的追求，必须通过对理论、市场经济理论、国家法律、法规以及金融

业务知识、相关的学习，增强分析问题、解决问题的能力，二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率， 积极配合领导同事们把工作做得更好。 陈玉珊

年月日篇三：离岗审计 商业银行关键岗位人员强制休假离岗审计的探讨 吴传彬（工商银行苏州分行）

【时间:201X年09 月20日】 【来源: 】 【字号：大 中小】 经济责任审计存在多种表现形式，按被审计人的审计阶段和审计目的可以分为离任审计、

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任前审计、任中审计等。除以上形式外，包括工商银行在内的一些商业银行为了加强关键岗

位人员的管理，有效防范操作风险和道德风险，已开始扩大任期经济责任审计，尝试实施了

强制休假离岗审计工作。这一审计模式将审计对象从高级管理人员扩展至具体承办业务的关

键岗位工作人员，审计范围进一步扩大，审计监督职能也进一步完善。对此，本文以工商银

行的具体实践为基础，对关键岗位人员的强制休假离岗审计这一经济责任审计特殊表现形式

进行分析探讨，力求扩展经济责任审计外延，丰富对经济责任审计的理解。 一、经济责任审计的一般定义

通常认为经济责任审计是指对企业负责人任职期间经济责任履行情况实施的审计。通过

审计分清企业负责人应负有的直接责任和主管责任，包括对所在单位资产、负债、损益的真

实性、合法性和效益性的验证，以及对有关经济活动应负责任的界定和评价。具体到商业银行领域经济责任审计主要是指对商业银行高级管理人员经济责任审计，是

对商业银行高级管理人员任职期间贯彻执行国家经济金融方针、、法规及履行职责情况，

经营决策和管理行为，所在单位经营目标完成情况等作出的客观、公正的审计和评价。

二、关键岗位人员强制休假离岗审计的定义 关键岗位人员强制休假离岗审计是经济责任审计扩大化的一种表现形式，主要适用于具

体承办业务的关键岗位人员。其主要包括关键岗位的界定、强制休假和离岗审计的定义。

（一）关键岗位：关键岗位是指在业务运营过程中处于关键环节且涉及风险控制点，承

担较高风险责任，根据有关规定应当进行重点管理和监督的工作岗位。具体岗位需各商业银

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行根据本行的实际情况进行定义和分类。

（二）强制休假：强制休假是指根据风险控制工作需要，在不事先征求本人意见和不提

前告知本人的情况下，临时强制要求关键岗位人员在规定期限内休假并暂停行使职权，同时

对其进行离岗审计的一种制度安排。

（三）离岗审计：离岗审计是指各级机构在安排关键岗位人员强制休假期间，组织对其

履行岗位职责、经营管理活动既业务操作的合规性等情况实施审计的行为。 （四）经济责任审计与强制休假离岗审计的联系和区别 正如前文所说强制休假离岗审计是经济责任审计的扩展和特殊形式，其本质上仍然是经

济责任审计，只是其审计对象、审计方式、适用范围与传统意义上的经济责任审计略有不同。

一是审计对象较传统意义上的经济责任审计范围 更广，既包含从事管理工作的高级管理人员也包括承担具体业务的工作人员；二是审计

适用的前提条件不同。传统经济责任审计更多地是指管理人员任职期满即将离职或在任职期

间需接受履职考核情况下开展审计。强制休假离岗审计则是针对关键岗位人员任职时间较长

但因某些原因还不能按规定进行岗位轮换的情况下，为防范风险安排其离岗休假并对其工作

进行审计，审计结束后关键岗位人员还需返回原岗位继续工作。对于已按期正常轮换岗位的

关键岗位人员是不需要进行强制休假离岗审计的；审计方式和范围略有区别，对于承担管理

责任的的关键岗位人员其审计内容和范围应与传统经济责任审计一致。对承担具体业务的工

作人员其审计内容和范围与其工作职责相一致，不涉及各类管理指标等内容，审计内容和范 围相对单一。

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三、关键岗位人员强制休假离岗审计对象的界定 在明确了关键岗位人员强制休假离岗审计的基本定义后，要进一步实施关键岗位人员强

制休假离岗审计就必须对审计对象进行界定。从字面上理解，关键岗位人员离岗审计的对象

自然是关键岗位人员，从上文的定义中可以归纳为在业务运营过程中处于关键环节且涉及风

险控制点，承担较高风险责任，根据有关规定应当进行重点管理和监督的工作岗位。由于各

商业银行的管理和运营模式不尽相同，所以对关键岗位人员的界定也存在区别，以中国工商

银行为例，主要包括：一是一级（直属）分行正副行长、二级分行行级负责人、业务部门主

要负责人；二是二级分行以下各级机构负责人；三是空白重要凭证管理岗、上门收款岗、上

门服务岗、经办行密押员、经办行密押主管、对公客户经理、个人客户经理、消费信贷调查

岗、值班经理岗、财务核算岗、事后监督中心经办、业务处理中心资金清算岗、对账中心经

办、现金营运中心主任、现金营运中心库管员、打卡岗位、空白卡保管岗、作废卡保管岗、

已制客户证书管理岗、落地及可疑指令处理岗等。其中一和二可理解为商业银行分支机构的

负责人，其承担更多的是管理责任，故对这些人员的离岗审计基本与经济责任审计相同。其

他关键岗位人员因为更多的是承担一种业务经办直接责任，因而通常采取较为特殊的离岗审 计。

四、关键岗位人员强制休假离岗审计的实施方法 关于如何对关键岗位人员实施强制休假离岗审计，不同的商业银行根据本行实际有着不

同的组织程序和审计方法。本文还是以中国工商银行为例，重点阐述关键岗位人员强制休假

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离岗审计的实施流程。

（一）审计的组织实施。在中国工商银行，关键岗位离岗审计工作主要由人力资源部门

和内控合规部门以及各业务主管部门分工负责。每年年初各级行人力资源部门需根据本行关

键岗位人员的任职情况会同各业务主管部门编制离岗审计对象人选计划，并通知内部审计部

门组织离岗审计；内控合规部门在接到人力资源部门相关审计通知后负责离岗审计的组织工

作；业务主管部门则视需要协同内控合规部门实施离岗审计工作。

（二）审计的主要内容。在中国工商银行，对关键岗位人员的离岗审计主要以该关键岗

位的内控管理职责和业务操作流程为依据，一般情况下包括履行岗位职责情况，执行本岗位

相关内控管理规定的情况以及履职时限内所经办业务的真实性和合规性。具体内容还需依据

不同岗位的相关管理制度和主要风险点分别确定。

（三）审计的流程。在中国工商银行，关键岗位人员的离岗审计一般遵循以下流程。一是由人力资源部门提前两个工作日通知相应内控合规部门组织离岗审计；

二是由内控合规部门根据实际情况，自行组成审计组，或与相关业务主管部门共同组成审计

组，并确定审计组组长和主审人；三是审计组以被审计对象所在岗位内控管理职责和业务操

作流程为依据，编制《离岗审计方案》，经内控合规部门负责人批准后执行；四是开出《离岗

审计通知书》，开展现场审计工作并确认审计事实，五是出具审计报告，并征求被审计人的意

见；最后是由主管行长签发和发送审计报告，并对发现的问题进行后续整改。

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五、关键岗位人员强制休假离岗审计工作中存在的困难和问题 当前，商业银行虽然已经开展了多年的经济责任审计工作，也积累了较多经验。但在关 键岗位人员强制休假离岗审计这一较为特殊的经济责任审计的实施过程中还存在一些问题和

困难，同时也制约着经济责任审计的发展。

（一）关键岗位人员强制休假离岗审计的对象较多，涉及范围广，审计工作量大。作为

一家内控严密的商业银行，设置的关键岗位通常较多，从事关键岗位人员也相对较多。客观

上导致审计对象的多样化。以工商银行为例，除去

一、二级分行行级领导岗位，各分支机构负责人以及各部门负责人、各科室负责人以外，

还有运营类、营销类等20多个不同类型的关键岗位，其中光对公、对私客户经理的从业人员

数量就已十分庞大。因此，理论上关键岗位人员强制休假离岗审计对像相比以管理人员为主

的经(来自:WwW. : 如何作废审计报告 )济责任审计对象要多出很多，客观上加大了审计人员的工作量。

（二）关键岗位人员强制休假离岗审计缺少统一、有效的评价指标，审计质量较难把握。

由于商业银行关键岗位人员一般分为各分支机构承担管理责任的人员和承担业务经办直接责

任的岗位人员两类。前一类人员的离岗审计即是传统的经济责任审计，其审计内容、范围、

评价指标等均已形成了一套行之有效的固定模式，审计工作可以按图索骥，能够较好的把握

审计质量。后一种类型即为本文重点探讨的适用强制休假离岗审计的关键岗位人员。这类人

员众多，涉及营销、运营、操作等不同工种，对于这类人员的审计还未能形成统一的审计评

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价指标，也没有相对标准化的审计模式，对审计质量不易把握。例如对客户经理的审计、对

大堂值班经理的审计，除对其履职情况进行了解外，很难找到其他评判标准，再加上商业银

行岗位设置和岗位职责未能完全标准化的情况下，审计工作更难以规范。 （三）基层审计人员素质、力量较为薄弱。当前，商业银行的审计工作基本采用“分层

审计，下查一级”的模式。对关键岗位人员的审计一般以承担较多经营任务的基层支行开展。

由于要承担各类经营任务，支行审计人员的数量和素质一般较难得到保证，性也相对较

弱、缺乏专业审计人员，从而给基层支行的关键岗位人员离岗审计工作带来了一定的困难。

（四）离任审计过程中各职能部门较难充分协调。 按照现有的管理办法和惯例，商业银行关键岗位人员强制休假离岗审计工作一般由人事

部门根据岗位轮换计划提出。但在实际工作中，往往只有审计部门单匹马实行审计。由于

各部门审计、考核和调查的组织形式和考核标准不一致，在时间上往往不能统一进行，从而

造成审计工作不充分。

六、完善关键岗位人员强制休假离岗审计工作的对策和措施鉴于关键岗位人员强制休假离岗审计存在以上一些问题和困难，本文结合工商银行近年 的审计实践，提出一些完善该类审计工作的对策和措施。

（一）结合商业银行运营管理实际，完善关键岗位设置，建立规范的轮岗机制。由于开

展关键岗位人员强制休假离岗审计的前提是关键岗位人员未能按照要求进行轮岗。因此，商

业银行根据本行实际，科学合理的设置关键岗位，建立规范的轮岗机制是减少审计工作量的

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有效方式。商业银行需定期更新完善关键岗位目录，做好人员储备，每年制定轮岗计划并认

真执行，对于客户经理等营销岗位则应定期更换其服务对象，实施“轮户”管理，从而大量

减少需开展强制休假离岗审计的对象。

（二）建立标准化的岗位职责和工作流程，推进关键岗位人员工作质量评价规范化。由

于对关键岗位人员的审计缺乏标准和评价指标。因此建议商业银行对本行的所有岗位进行梳

理，制定统一的岗位职责，明确工作内容和要求。同时梳理关键岗位操作过程中的风险点，

将关键岗位的工作流程标准化，以流程图的形式进行固化。如此，审计人员则可以按照标准

化工作职责和操作流程对关键岗位人员的履职情况进行客观评价，并对相应风险点的控制情

况进行审计分析，从而保障审计规范，提高审计质量。

（三）加强对基层审计人员的培训和指导，提高审计人员的素质。由于基层审计人员素

质、力量较为薄弱。为保障基层行的审计工作质量除需加强人员保障外，还必须加强对基层

审计人员的培训和指导。上一级审计部门应定期组织培训，提高基层行审计人员的理论修养。

在开展审计工作时，要有计划的征调基层审计人员参与，在实践中提高基层审计人员的审计

水平。另外，上级行审计部门应考虑制定并下发类似于《经济责任审计手册》等内容的指导

意见，指导基层审计人员开展经济责任审计工作，保障审计工作的标准化和规范化。

（四）加强部门间的协调配合，充分利用各专业和部门的考核结果。商业银行关键岗

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位人员强制休假离岗审计需各个部门相互配合才能有序开展。以工商银行为例，该项审计工

作在支行层面应已内控管理委员会为平台进行协调，合规经理牵头，各相关科室人员参与，

相互协作，并充分利用被审计人的年度考核结果、支行、网点的内控评价结果以及各专业检

查结果，从而提高经济责任审计效率，降低审计成本。（吴传彬）篇四：离职审计报告 中国农业银行县支行：受中国农业银行广市分行的委托，驻广元审计办事处于201X年11月1至11日，对你行

副行长＊＊＊同志任职期间201X年11月至201X年9月的责任履行情况进行了现场审计。现

将有关 情况报告 如下：审计范围 一、抽查机构

本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行

资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据

该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、＊＊＊分理处、＊＊＊、＊＊＊营业所四 个营业机构。 二、业务范围

审计时限为201X年11月至201X年9月，本次重点审计了201X年1月至201X年9月，

篇二：医院审计 报告 范本 医院审计报告范本(财务收支情况) ****医院：

我们接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出审计小组对____医院（以下简称贵院）XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况及截止XXXX年XX月XX日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些

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资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况 及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《XXXX》进行的。在审计过程中，我们结

合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况

_____医院系根据__市卫生局“卫函[201X]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口

腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、

急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。 二、内部控制情况

在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。 （一）规章制度

贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于201X年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。 （二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。 （三）货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

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（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。 （四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了 合同 ，价格严格按照招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械

盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。 （五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计前后不一致。 （六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。 贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。 （七）会计核算 1、会计核算流程

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贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。 2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明 确；对各卫生所未单独进行会计核算。 三、审计查证情况 （一）帐列收支情况

贵院201X年1月1日至201X年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。 3、收支结余及分配情况 （1）结余情况

201X年1月1日至201X年12月31日，贵院收支结余__元，其中：201X年结余__元、201X年 结余___元、201X年结余___元、201X年结余__元，201X年结余 ___元。 （2）结余分配情况

201X年1月1日至201X年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。 （二）帐列财务状况 1、期初财务状况

截止201X年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1） 资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差

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篇三：医院审计报告范本 医院审计报告范本(财务收支情况)

201X-11-14 16:35:15 来源: 作者: 【大 中 小】 浏览:576次 评论:0条 ****医院：

我们接受委托，于201X年11月30日至201X年1月10日派出审计小组对____医院（以下简称贵院）201X年1月1日至201X年12月 31日期间的收支情况及截止201X年12月31日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院201X年1月1日至201X年12月31日期间的收支情况 及截止201X年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况

_____医院系根据__市卫生局“卫函[201X]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口

腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。 二、内部控制情况

在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。 （一）规章制度

贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制 度，并于201X年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。 （二）岗位设置

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（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。 （三）货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。 （四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计前后不一致。

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（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。 （七）会计核算 1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。 2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况 （一）帐列收支情况

贵院201X年1月1日至201X年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。 3、收支结余及分配情况 （1）结余情况

201X年1月1日至201X年12月31日，贵院收支结余__元，其中：201X年结余__元、201X年 结余___元、201X年结余___元、201X年结余__元，201X年结余 ___元。 （2）结余分配情况

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201X年1月1日至201X年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。 （二）帐列财务状况 1、期初财务状况

截止201X年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1） 资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元）、库存物资___元、固定资产___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费____元、其他应付款___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元、待分配结余___元、应计入201X年度的上级补助收入___元。 2、期末财务状况

截止201X年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1） 资产总额___元，其中：货币资金___元、应收在院病人医疗费___元、应收医疗款净额___元（其中：应收款__元，减：坏账准备__元）、预付工程款__元、其他应 收款___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元），库存物资 ___元、待摊费用___元、待处理流动资产损失___元、固定资产___元、在建工程 ___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费___元、其他应付款___元、预提费用___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元，财政补助专项结余___元。 （四）审计调整情况

本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额___元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额___元，调增负债总额___元。 三、重要事项说明

（一）贵院按照“_市国资行[201X]114号”《_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止201X年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：

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1、 清理结果：账列金额___元，清理上报金额___元，差额___元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。 2、按资产使用情况：在用的固定资产___元，未用的固定资产___元，不需用的固定资产__元，已坏不能使用的固定资产___元。

3、帐实情况：帐实一致的固定资产___元，有帐无实的固定资产___元（为已坏资产），有物无帐的固定资产___元（为已坏资产）。

前述清理情况，贵院已于201X年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。

（二）截止201X年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”__元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。 四、审计意见

我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至201X年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为： （一）收支情况

1、 201X年1月1日至201X年12月31日，贵院实现收入__元，其中：201X

年度收入__元、 201X年度收入__元、201X年度收入__元、201X年度收入__元、 201X年度收入__元。

2、 201X年1月1日至201X年12月31日，贵院发生支出__元，其中：201X

年度支出__元、 201X年度支出__元、201X年度支出__元、201X年度支出__元、 201X年度支出__元。

3、 201X年1月1日至201X年12月31日，贵院收支结余__元，其中：201X年度结余__元、201X 年度结余__元、201X年度结余__元、201X年度结余__元、201X年度结余__元。 （二）财务状况

截止201X年12月31日，贵院财务状况为： 1、资产总额__元； 2、负债总额__元；

3、净资产总额__元，其中：事业基金__元、固定基金__元、专用基金__元、财

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