SAP冲销⽅法概述
红字冲销
红字冲销法：⼜称红字更正法也称红字调整法，即先⽤红字编制⼀套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再⽤蓝字编制⼀套正确的会计分录(全额冲销)。
红字更正法：当多记⾦额时，还可采⽤红字更正法更正，将多记的⾦额⽤红字填制⼀张与原错误记账凭证相同的记账凭证冲销多记的⾦额（差额冲销）。
补充调整法：对会计遗漏的经济事项，按照会计核算程序，⽤蓝字编制调整分录补充调整，也包括会计账务借贷科⽬⽆误但⾦额少记，按差额⽤蓝字编制差额调整。
综合调整法：即红字冲销调整法与补充调整法的结合运⽤。SAP的反记帐和红冲实现
由于SAP标准的记帐是不能直接输⼊负数的，则需要通过反记帐标志来实现，⾸先需要为凭证类型定义反记帐标志，在“控制数据”屏选择“允许负数过帐”标志(Tcode:OBA7)。
下⾯举⼀个简单实例来分析SAP反记帐和红冲的关系及其简单设计逻辑，如下图。凭证及其反记帐冲销(类红冲)凭证
费⽤记帐前和反记帐冲销后科⽬借贷余额图
凭证100000318为费⽤记帐，分录：
Dr：费⽤1111.11元+ 成本中⼼8233111001(SAP的费⽤记帐⼀般都要⼀成本对象) Cr：银⾏存款1111.11元*注意科⽬余额图,此时费⽤科⽬4999999901的借⽅余额为4000元。
凭证100000319为凭证100000318的冲销凭证（Tcode：FB08），分录：
Dr：银⾏存款1111.11元+ 反记帐标志（凭证的借⽅+反记帐= 科⽬贷⽅余额增加）Cr：费⽤1111.11元+ 反记帐标志（凭证的贷⽅+反记帐= 科⽬借⽅余额增加）
*注意科⽬余额图,此时费⽤科⽬4999999901的借⽅余额为4000-1111.11 = 2888.元注意：OBA5 F5 361设置为警告信息号会计凭证可反复任意冲销。
因为SAP在记帐时不能直接输⼊负数，也就是不能产⽣象中国传统的红字冲销分录
Dr：费⽤-1111.11元+ 成本中⼼8233111001(SAP的费⽤记帐⼀般都要⼀成本对象) Cr：银⾏存款- 1111.11元SE16:T041C定义冲销原因
注意选上反记帐标志。⼿⼯如何冲销凭证？
有⼈说，如果不使⽤FB08⽽是⼿⼯记帐冲销⽐如F-02冲凭证100000318,记帐如下：Dr：费⽤1111.11元+ 反记帐标志（结果余额显⽰在贷⽅）
Cr：银⾏存款1111.11元+反记帐标志（结果余额显⽰在借⽅）
所以说，如果要在SAP系统中达到红冲的效果，⽆论是FB08⾃动冲销还是⼿⼯记帐，因为不能输⼊负数，⼀定是在记帐时将原凭证借贷⽅反置再加反记帐，实际上在SAP系统中FB08冲销凭证⽆论是蓝冲还是红冲，凭证的借贷⽅都是反向的，红冲(即SAP反记帐)只反应在科⽬余额的借贷⽅上，总结SAP反记帐的重要两点：
（1）.反记帐功能: 凭证的借⽅+反记帐= 科⽬贷⽅余额增加；凭证的贷⽅+反记帐= 科⽬借⽅余额增加。也就是说会计凭证(会计凭证表)还是借/贷⽅，但反记帐后反应在余额表中则是贷/借⽅。（2）.你需要注意SAP的⼏个借贷⽅:会计凭证借贷、会计科⽬余额借贷和成本对象借贷。为了理解这⼏个借贷,看看财务凭证⾏项⽬的设计,其中BSEG为凭证⾏项⽬⽽FAGLFLEXA为新总帐版本的分割后⾏项⽬,注意凭证号100000318和100000319。
注意到反记帐冲销凭证100000319的费⽤科⽬4999999901在BSEG表和FAGLFLEXA 的保存⽅式，4999999901在BSEG的记帐码为50 + 贷⽅标志+ 1111.11 + 反记帐; ⽽FAGLFLEXA表中则为记帐码为50 + 借⽅标志+ (-1111.11元,⽆反记帐标志), 此时本来代表贷⽅的记帐码50和借⽅标志是⽭盾的。(3). 反记帐的常见疑问?
按国内传统习惯,为了不虚增借贷⽅, ⽐较倾向于使⽤红冲,可能你会遇见如下问题:a.MBST反冲物料凭证能反记帐吗？b.MM模块MIRO贷项凭证能反记帐吗？、
c.SD模块冲销能反记帐吗？（Tcode：VOFA设置反记帐）
d.冲销的原始凭证如果包括已清算⾏项⽬，如何重置这些⾏项⽬？（Tcode：FBRA）e.SAP新总帐分配分摊产⽣的实时财务凭证如何红冲?f.其它⾃动财务凭证如何红冲?使⽤红字结转和设计红字冲销?
通过上⾯的图例,读者对SAP的反记帐功能设计应该有了⼀定理解，注意BSEG和FAGLFLEXA表的活动类型(业务交易,Business Transction)和参考交易字段，参考交易BKPF 和业务交易RFBU表⽰为财务记帐。
有⼀个读者问，费⽤能否红字结转？我说，红字⼀般⽤来更正错误，不要随便滥⽤，情况是这样的，假设管理费⽤10000元记在成本中⼼A，期末要分配到BCDE各20%，这样，在费⽤记在A时，该管理费⽤10000元余额在借⽅，分配分录：Dr：X管理费⽤2000* 4 成本中⼼BCDE （业务交易：RKIV）Cr：X管理费⽤8000 成本中⼼A （业务交易：RKIV）
此时，X管理费⽤借⽅发⽣额为18000元，贷⽅8000元，在财务模块从科⽬余额来看虚增了借贷⽅，但是报表上完全通过业务交易是可以区分出费⽤的发⽣额和分配结转额的。
借鉴⼀个国内记帐实例，收到⼩菜退回的差旅费计现⾦1111.11元，记帐如下：Dr：现⾦1111.11元
Cr：管理费⽤-差旅费1111.11元
现在有⼀个问题是，按照国内习惯，费⽤报表通常是按借⽅发⽣额取数，此时费⽤冲减是从贷⽅转出应冲减的数据，未减少费⽤的借⽅发⽣额，当期报表费⽤数数字要⽐实际⽀出数⼤。如何解决此问题呢？将⼩菜多出退回的差旅费红冲Dr：管理费⽤——差旅费-1111.11元（反记帐->红冲）Cr：现⾦-1111.11元（反记帐->红冲）
这种会计处理办法虽然满⾜了费⽤报表的取数，但对现⾦收⼊⽤红字冲在贷⽅不⼤符合习惯。于是有另⼀中做法，借⽅⽤红字冲减差旅费，现⾦则⽤蓝字借记表⽰增加数,分录为：Dr：管理费⽤——差旅费-1111.11元（反记帐->红冲）Dr：现⾦1111.11元（蓝字）
分录理由是：冲减费⽤在借⽅⽤红字反映，符合会计原理上对“管理费⽤”科⽬的定释：借⽅只反映费⽤的⽀出数，贷⽅则反映费⽤的结转数。同时满⾜了费⽤报表取数要求，收到现⾦做借⽅增加，也符合会计原理对“现⾦”的解释和国内习惯。但是，显然它违背了“有借必有贷，借贷必相等“的基本记帐规则,ERP如果设计出两借⽆贷的分录,平衡是平衡了,但⽤户会笑掉⼤⽛的。
⽽在SAP中，巧妙解决了这个问题，因为SAP关于借贷有两个标志，⼀是记帐码，⼆是借贷标志，如下图。
上⾯的业务SAP可以如此处理:
Dr：40(借⽅标志) 现⾦1111.11元（蓝字）
Cr: 50 管理费⽤——差旅费1111.11元（使⽤反记帐,反记帐后此发⽣额在余额表中显⽰在借⽅）
后⼀⾏分录对BSEG表,50+ 借⽅标志+反记帐+ 1111.11元(SAP⽼版本),对FAGLFLEXA 为50 + 贷⽅标志+ -1111.11 负数⾦额(SAP新总帐)，对于国内ERP如果可以采⽤负数记帐，实际上分录可如下：Dr：40(借⽅标志) 现⾦1111.11元（蓝字）
Cr: 50（贷⽅标志+负数记帐）管理费⽤——差旅费- 1111.11元（贷⽅的负数则反应在当期科⽬发⽣额的借⽅，保证了有借必有贷，借贷必相等？绝对值相等？），或者贷⽅分录为Cr: 50 管理费⽤——差旅费1111.11元，通过增加⼀标志⽐如负数记帐在打印或显⽰时为正数，凭证⾏项⽬数据库中保存为负数，标志+ 负数确定科⽬发⽣在当期科⽬发⽣额的借⽅？
