预算执行分析制度

受控状态 制度名称 预算执行分析制度 文件编号 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的 1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。 2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。 3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。 第2条 定义 预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。 第3条 预算分析责任单位 1．董事会为预算分析的决策机构。 2．预算委员会为预算分析管理机构。 3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。 第4条 预算分析管理方式 企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。 第5条 预算执行分析的内容 预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。 1．差异性分析 定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。 2．一致性分析 分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。 3．例外事项分析。 分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。 4．差错分析 考证部门 分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。 5．进度分析 对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。 第2章 编制预算执行分析报告 第6条 预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。 第7条 预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。 第 编制预算执行分析报告的要求 1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。 2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。 3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。 第3章 预算分析报告的审议和评估 第9条 预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。 第10条 预算执行分析会议准备 1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、、法律等）信息、图表资料等。 2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。 3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。 第11条 参会人员 总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。 第12条 召开时间 1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。 2．年度预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。 第13条 会议规则 1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。 2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。 （1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。 （2）对差异进行具体分析的过程和说明。 （3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。 （4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。 第14条 会议议程 1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。 2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。 3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。 4．总裁进行总结后宣布闭会。 第15条 会后事项 1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。 2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。 第4章 附则 第16条 预算委员会负责对本制度进行解释和修改。 第17条 本制度自颁布之日起执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期