会计人员上岗考试试卷

（2006年10月21日19：30—20：30）

特别注意：所有答案须用2B铅笔填涂在答题卡上，直接填写在试卷上无效。

一、判断题（判断每小题的正误，说法正确的，请将答题卡上对应题号的“√”栏涂黑，说法错误的，请将答题卡上对应题号的“×”栏涂黑。本题型共40小题，每小题1分。判断错误或不作判断均不得分。）

1．逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按原到期日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

（×）

2．储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在七天内补办书面申请挂失手续。 （×）

3．我行会计核算以人民币为记账本位币，在编报财务会计报告时将外币折算为人民币。 （√）

4．原始凭证记载的各项内容如有错误，可由出具单位进行更正，更正处应当加盖出具单位印章。 （×）

5．无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。 （√）

6．存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户和一般存款账户除外。 （×）

7．法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。 （×）

8．背书由背书人签章并记载背书日期，背书未记载日期的，视为无效。 （×）

9．支票的持票人超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。 （√）

10．票据法中所称的汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

（×）

11．转汇银行可受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。

（×）

12．单位银行结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和验资账户。 （×）

13．未到期的定期储蓄存款，储户委托他人提前支取，代支取人可持存单、存款人的身份证明复印件、代支取人身份证明办理。

（×）

14．满页对账单在会计结算部授权下可以由网点打印，并由网点账务经办柜员分发。 （×）

15．所有票据都可以通过背书进行转让。 （×）

16．支付结算办法规定填写票据与结算凭证时，中文大写金额数字不得自造简化字，也不得使用繁体字。 （×）

17．有价单证一律纳入表外科目核算，以每份（个）一元的假定价格记账。 （×）

18．会计凭证的传递程序，必须做到准确及时、手续严密、先内后外、先急后缓。 （×）

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19．我行会计记账方法根据复式记账原理，采用借贷记账法。

（√）

20．汇票业务印、压（押）、证经管人员应当相分离。 （√）

21．为了业务需要，可以事先在空白会计凭证、空白账簿、空白表格、空白公文用纸上预先加盖业务公章。 （×）

22．《交通银行基层营业机构会计人员“十三不准十三必须”》中规定，必须将业务处理过程中的可疑情况立即报告会计主管，对重大风险可越级上报或举报，直至总行。 （√）

23．当日营业结束，现金款箱应双人会同清点相符后，装箱加双锁并加封条后入分行现金库房保管。 （√）

24．非营业时间收款应先将收到的现金暂存在保险柜中，待下一营业日再做账务处理。 （×）

25．现金库房应分设内库和外库，本、外币现金、有价单证、代保管品应入外库保管。 （×）

26．现金业务发生差错，为不影响正常下班，可先用长短款相互抵补。 （×）

27．对不再继续使用的所有空白重要凭证，凭证柜员必须及时将凭证上交凭证库管员，由凭证库管员作集中销毁处理。 （×）

28．会计核算基本原则中“划分收益性支出与资本性支出原则”是指：凡支出的效益仅及于本会计期间，应当作为资本性支出；凡支出的效益及于几个会计期间的，应作为收益性支出。 （×）

29．单位存款人申请变更预留银行印鉴，可由单位法定代表人授

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权他人办理，除出具相应证明材料外，再出具代办人本人身份证件即可。 （×）

30．单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，同时可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。 （√）

31．对已转入不动户的账户不再发放对账单。 （√）

32．以磁介质、光盘和缩微胶片保存的会计档案，必须备份并异地存放。 （√）

33．按规定需要填写大写金额的各种凭证，必须填明大写金额，不得只填写小写金额。当大写金额和小写金额不一致时，以填写的大写金额为准。 （×）

34．实施强制休假时，会计人员必须按照有关会计人员交接规定办理会计交接手续，严格执行交接程序。 （√）

35．会计人员不准受理营销人员代客户办理开销户、预留变更印鉴和购买重要空白凭证。 （√）

36．《中华人民共和国会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 （√）

37．会计业务签章包括印章、签名、密押和密码。 （√）

38．单位奖金、现金的支取不应通过一般存款账户办理。（√）

39．账务核对必须坚持“八相符原则”，即账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡（折）、内外账务核对相符的原则。 （√）

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40．基层会计机构会计主管对本机构各现金柜员的现金款箱进行检查时需要出具专用查库介绍信。 （×）

二、单项选择题（下列各小题中，每小题只有一个符合题意的正确答案，请在答题卡上将你选定的答案编号涂黑。本题型共40小题，每小题1分。不选、错选或多选均不得分。）

41．临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。此类账户有效期最长不得超过 。 （C）

A、半年 B、1年 C、2年 D、3年

42．从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供 。 （D）

A、收入证明 B、税收征管部门的证明 C、代发协议 D、完税证明

43．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为称为 。 （A）

A、承兑 B、背书 C、提示付款 D、提示承兑 44．定日付款的汇票持票人应自到期日起 内向承兑人提示付款。 （A）

A、十日 B、十五日 C、一个月 D、三个月

45．我国现行的管理人民币单位活期账户的法规是 。（D） A、《人民币单位定期存款管理办法》 B、《人民币单位活期账户管理办法》 C、《人民币银行活期账户管理办法》

D、《人民币银行结算账户管理办法》

46．签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于 元

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的罚款。 （C）

A、100 B、500 C、1000 D、2000

47．银行承兑汇票属于 中的一种。 （D） A、支票 B、本票 C、银行汇票 D、商业汇票

48．银行给单位或个人的托收承付、委托收款的回单和向付款人发出的承付通知，应加盖该银行的 。 （B）

A、汇票专用章 B、结算专用章

C、现金清讫章 D、转讫章

49．票据金额￥307,000.03的大写金额应写为 。 （D） A、人民币叁拾万柒仟零叁分 B、人民币叁拾万零柒仟元零叁分整 C、人民币叁拾万柒仟元叁分

D、人民币叁拾万零柒仟元零叁分

50．银行应对已开立的单位银行结算账户实行 制度，对不符合规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。 （D）

A、核准 B、登记 C、核实 D、年检

51．《票据法》规定，失票人应当在通知挂失止付后 日内，也可以在票据丧失后，依法向人民申请公示催告，或者向人民提起诉讼。 （B）

A、2 B、3 C、5 D、7

52．支票上的 不可以由出票人授权补记。 （A） A、出票日期 B、大写金额

C、收款人名称 D、小写金额

53．每季余额对单时，开户单位可将核对后的余额对账单投入开

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户网点指定的银企对账单回收箱，回收箱的钥匙由 掌管。（D）

A、网点账务经办人员 B、网点会计主管

C、网点满页对账单发放人员 D、分行风险监督中心指定人员

54．按照法律规定，票据丧失后的补救措施主要有 。（C） A、挂失止付、公示控制、提起诉讼 B、登报公告、挂失止付、公示控制 C、挂失止付、公示催告、提起诉讼

D、登报公告、挂失止付、公示催告

55．商业汇票到期前持票人委托银行收款，应在背书人栏注明 、委托收款银行名称、背书日期。 （D）

A、委托付款章 B、承诺付款

C、代理收款 D、委托收款

56．下列账户中不需要报人民银行核准的是 。 （A） A、因注册验资开立的临时存款账户 B、基本存款账户 C、预算单位专用账户

D、QFII专用存款账户

57．分行账务中心属于 类会计机构。 （C） A、会计管理部门 B、会计控制部门

C、后台处理部门 D、基层会计机构

58．下列人民币利率换算关系中错误的是 。 （D） A、月利率=年利率/12 B、日利率=月利率/30

C、日利率=年利率/360 D、日利率=年利率/365 59．反映银行一定会计期间现金和现金等价物变动情况的会计报表是 。 （C）

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A、资产负债表 B、利润表

C、现金流量表 D、利润分配表 60．基层营业机构负责人 至少要抽查一天的会计业务监控录像资料， 抽查柜员覆盖面达到100%。 （B）

A、每月，每季 B、每周，每月

C、每天，每周 D、每月，每年

61．有价单证指待发行印有固定面额的特定凭证，应视同 管理。 （A）

A、现金 B、重要空白凭证

C、重要物品 D、会计档案

62．下列关于票面整点的说法中错误的是 。 （A） A、经整点后的现金需成捆的，可由非整点人员代为捆扎，加贴大封签，并在封签上加盖捆扎人员名章

B、经过整点的票币，应当做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚

C、各种成捆券的边章必须是同一现金柜员的名章

D、每捆（把）现金未清点完毕前，不得将原封签、腰条丢弃

63．根据《关于进一步加强部分空白重要凭证管理的通知》（交银会计〔2006〕15号）有关要求，市内营业机构保管空白重要凭证数量不得超过 个工作日的日常使用量。 （C）

A、5 B、10 C、15 D、30

．人行对核准类银行结算账户核准后颁发 。 （C） A、开户证实书 B、开户登记证

C、开户许可证 D、营业执照

65．各行对新开立的单位结算账户办理的 支付业务（电子

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渠道类除外），会计柜员在办理支付前需联系存款人，确认属实后方可支付，同时要做好确认记录、专夹保管备查。 （B）

A、前5笔 B、前10笔 C、前15笔 D、前20笔

66．为核实开户申请人提交资料的真实性，各行开户机构受理开户人提交的开户资料后，应指定人员最迟在 内进行实地核对。

（B）

A、1个工作日 B、2个工作日

C、5个工作日 D、7个工作日

67．我行附有余额调节表的对账单于 打印并寄发开户单位。 （B）

A、每年1月底、4月底、7月底、10月底 B、每年2月底、5月底、8月底、11月底 C、每年3月底、6月底、9月底、12月底

D、每年1月初、4月初、7月初、10月初

68．重要空白凭证一律纳入 科目核算。 （D） A、资产类 B、负债类

C、或有资产类 D、表外类

69．凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用。此种会计核算方式遵循的基本会计原则是 。 （C）

A、及时性原则 B、配比原则

C、权责发生制原则 D、明晰性原则

70．我行附有余额调节表的对账单按规定应由 打印。（C） A、参数分中心 B、风险监督中心 C、账务中心 D、各开户网点

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71．按照《交通银行会计人员轮岗轮调暂行办法》要求，在同一岗位上工作满 的一般会计人员，应当进行轮岗或轮调。 （C）

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

72．下列不属于会计人员职业道德是 。 （D） A、热爱本职工作，努力钻研业务 B、为客户提供优质、高效的专业化服务

C、保守银行的商业秘密，不私自向外泄露会计信息

D、办理会计业务应听从领导安排

73．会计档案保管期满，由分行会计结算部会同审计部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，由 在销毁清册上签署意见。（B）

A、分行会计结算部负责人 B、分行行长

C、分行审计部负责人 D、分行保卫部负责人

74．本行对外发放的余额对账单必须打印 。 （A） A、银行对账专用章 B、转讫章

C、业务公章 D、业务受理章 75．基层会计机构会计主管至少 对本机构各现金柜员的现金款箱进行检查。 （B）

A、每月1次 B、每月2次 C、每周1次 D、每季1次

76．核心账务系统柜员在每天营业结束整理自己会计凭证时，应把 放在最前面。 （B）

A、机制复式记账凭证 B、柜员日结单

C、原始凭证 D、会计流水清单

77．下列账簿中属于辅助账簿的是 。 （A） A、余额表 B、序时账 C、卡片账 D、明细分类账

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78．日计表应当按 装订。 （B） A、日 B、月 C、周 D、季

79．特种转账借方传票属于 。 （D） A、记账凭证 B、非账务凭证

C、外来凭证 D、原始凭证

80．中国银行业监督管理委员会2005年下发的《关于加大防范操作风险工作力度的通知》共包含了 条操作风险防范要求。

（C）

A、8 B、10 C、13 D、15

三、多项选择题（下列各小题中，每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请在答题卡上将你选定的答案编号涂黑。本题型共10小题，每小题2分。不选、错选或多选均不得分，少选情况下每选对一个答案得0.5分。）

81．银行为个人开立银行结算账户时，申请人出具的有效证件可以是 。 （A、C、D）

A、户口簿 B、驾驶执照 C、护照

D、临时身份证 E、工作证 F、学生证

82．下列单位中 不得作为票据的保证人。 （B、D） A、商业银行 B、以公益为目的的事业单位 C、房地产公司 D、国家机关

E、进出口公司 F、旅行社 83．《支付结算办法》所称的结算方式是指 。 （A、C、E） A、托收承付 B、汇票 C、委托收款 D、支票 E、汇兑 F、本票

84．根据《储蓄管理条例》，储蓄机构办理储蓄业务必须遵循的

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原则包括 。 （A、B、C、E）

A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、履约付款 E、为储户保密 F、银行不垫款

85．下列属于会计人员基本职责的有 。 （B、C、E） A、按照领导要求办理会计业务，进行会计核算

B、按照国家会计法规和本行会计制度规定办理会计业务，进行会计核算

C、接受监事会、内部审计部门及外部审计机构依照有关法律法规的监督

D、保有性，不接受外部监督。

E、认真组织、推动、保证会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行

F、以完成业务发展指标为前提办理会计业务

86．根据《交通银行会计基本规范》，以下属于重要物品的有 。 （A、C、E）

A、压数机 B、出纳机具 C、密押机

D、银行承兑汇票 E、代保管有价值品 F、登记簿

87．下列业务中必须坚持双人办理的有 。（A、B、C、E） A、现金库房管理 B、自助设备清装钞 C、收缴假币 D、现金整点扎捆

E、空白重要凭证调运 F、个人结算账户开立

88．按内部账户的使用情况分类，核心账务系统的内部账户可分为 。 （B、C、D）

A、账户 B、共用账户 C、定向账户 D、专用账户 E、销账账户 F、公共账户

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．下列属于会计核算基本原则的有 。 （A、C、D、F） A、谨慎性原则 B、流动性原则 C、相关性原则 D、重要性原则 E、盈利性原则 F、配比原则

90．根据《人民币大额和可以支付交易报告管理办法》第七条规定，下列属于大额支付交易的有 。 （A、B、D、E）

A、个人银行结算账户之间50万元以上的款项划转 B、个人银行结算账户之间20万元以上的款项划转 C、个人银行结算账户之间10万元以上的款项划转

D、个人银行结算账户与单位银行结算账户之间50万元以上的款项划转

E、个人银行结算账户与单位银行结算账户之间20万元以上的款项划转

F、个人银行结算账户与单位银行结算账户之间10万元以上的款项划转

特别注意：会计操作人员应答试题至此结束，会计管理人员须继续完成下列试题。

四、会计管理人员加试题（本题型均为选择题，每小题有一个或一个以上符合题意的正确答案，请在答题卡上将你选定的答案涂黑。本题型共10小题。每小题2分。不选、错选或多选均不得分，少选情况下每选对一个答案得0.5分。）

91．核对发现开户申请人提交的书面资料不齐或与实际情况不符的，应通知有关单位在 内补齐真实资料，逾期未完成变更手续的，不得为该账户办理对外支付业务。 （D）

A、2个工作日 B、3个工作日 C、5个工作日 D、7个工作日 E、10个工作日 F、15个工作日

92．账务组织和账务处理包括明细核算和综合核算两大系统，其中综合核算是用来总括反映各类资金的增减变化情况，由 组 13