财务管理制度

　　为了加强财务管理，理顺规范公司工作关系，明确财务收支审批权限和工作权限，严格控制费用开支，依据国家及公司相关制度和规定，特制定如下规定及办法，以供参考执行。

　　财务开支审批签报程序的规定

　　公司任何财务开支都应在相关事项所订立的合同、计划、预算和审批报告的基础上进行，也就是在“资金拨付有计划，费用开支有预算”的原则下具体实施。公司所有对外签订的合同、预算、报告等必须由财务部进行事前审批后方可对外签订，否则财务部有权拒绝付款，由此引起的经济纠纷和经济损失由签订合同的有关人员负责，并追究签订合同的人员所属部门经理及分管副总的连带责任。因此，请各部门严格执行把关，避免给公司造成损失。公司财务开支主要包括：资本性资金开支、经营性开支、费用性资金开支和其他性质资金开支。现按职务和管理权定以下审批签报程序;

　　一、 总经理

　　1、公司总经理是一切财务活动的最高负责人。在国家法律、法规、财务制度范围内和公司法人代表授权下，统一审批重大财务收支款项。组织各项经营活动，完成确定的经营目标，听取和采纳财务部门的合理化建议，接受财政、税务、审计机关的监督，并对公司的经济行为承担法律责任。

　　2、货币资金支付实行“一支笔审批制”，一律由总经理审批，或由总经理授权人审批。

　　3、总经理因公出差或其他原因不在公司时，上述项目发生时，需暂缓办理。如遇特急事项，必须及时办理的，应由总经理授权人审签并报知，以保证工作的顺利进行，事后应由总经理补签。

　　二、 部门经理

　　1、在总经理授权后方可行使审批签报权。

　　2、正确作出本部门的各项开支计划，并报总经理及财务部门审批备案。

　　3、在计划开支范围内认真审核签批本部门的各项费用开支。

　　三、 业务经办人应在上报审批签报前，将审批的相关报告、表册和其他手续单据准备精准，按顺序依次审批。

　　资本性资金开支的管理规定

　　资本性资金开支主要包括：固定资产的购建、改良和大修理费用的支出。根据“费用开支有预算”的原则，工程部根据相关资产的购建、改良以及大修理情况，编制工程预算报告书，上报总经理及财务部审查签批，根据审批情况，对外联系签订工程购建及资产修理合同。支付工程款时，根据合同规定和工程进度及质量，按审批顺序签批，到财务部领款支付。工程款的支付，应严格按照

　　工程预算执行，如需追加，工程部应提出书面报告及预算并报总经理审批。审批后按前述程序支付款项。工程部应在每月27日前，详细填报各项工程名称、工程单位、工程量、工期、本期预算资金开支额、结算期和追加预算金额等上报财务部，在经财务部报总经理审批下达后，严格执行。

　　经营性资金开支的管理规定

　　本公司经营形式主要分为：经销、代销、联营三种，这其中代销、联营商品货款结算主要是以上期实际销售情况而确定的，而经销商品货款的结算则需视具体的经营情况而定，不论何种结算方式其资金开支要在“资金开支计划”的原则下执行。所以本着加强公司资金管理和资金周转，提高资金利用率和使用效益，维护提高企业信誉和声望，现制定本管理规定，各部门应严格执行。

　　一、财务部是统管公司全部资金的职能部门，在财务总监的领导下，负责资金的筹措与调度，管理好、使用好资金，使有限资金发挥其最佳的经济效益。

　　一、 所有经济合同及协议必须送财务部一份，以便掌握公司经营及资金的需求情况。

　　二、 财务部对各往来账户要明细核算，要定期与供货厂商对帐，随时掌握资金结算情况，防止出现呆账、坏账和死账。

　　三、 采购商品原则上不准许预付货款，特殊情况确需预付货款时，须经采购副总审批并报总经理和财务总监后，方可执行办理相关业务。

　　四、 本公司商品经销付款方式主要包括：预付货款、货到付款、账期、压批、月结。业务部应对经销商品设专人负责，并对该商品的进、销、存进行监控和管理，尤其是对经销商品中的预付、现款和账期15天以内的商品采购进行监控与管理，出现问题时应及时逐级上报，并形成处理结果予以执行。

　　五、 每月25日至月底，采购部、业务部、企划部应将下月资金开支与计划上报财务部。其中：1、采购部、业务部所属各部应将下月需支付的经销、代销、联营商品货款详细填列具体内容后附表格。2、企划部应将下月所作的促销企划方案及相应资金需求详细列报。

　　六、 财务部根据各部门上报计划和预算做出具体审核，在报总经理审批后，做出具体计划和预算执行数额，各部门应严格控制和执行。

　　七、 财务部的商品货款结算的具体管理规定如下：

　　1、 经销商品货款的结算：结算是在“资金开支有计划”的原则下由财务部监督执行。

　　(1) 预付货款的结算：此种商品采购一般情况下是属于计划外开支，因此应先提出资金追加计划和相应的审批报告，在审批后填写“货款结算审批单”，按审批权限签批，然后持：资金追加计划、预付货款审批报告和货款结算审批单到财务部结算中心领取货款。在商品入库后，采购人员应及时到财务部办理结算手续，同时打印结算单，并注销支票等结算手续。

　　(2) 货到付款的结算：采购人员应以“资金开支计划”和相关合同的规定，在商品入库后办理“货款结算审批单”的签批，然后持供货、商品入库单到财务部结算中心打印结算单，同时支付厂商货款。

　　(3) 账期、压批、月结等商品货款的结算：

　　a、 采购部应在账期到期前2天通知供应厂商到财务部对账，与此同时应查明该厂商商

　　品销售情况，对滞销商品提出处理意见。

　　b、 财务部结算中心根据厂商提供的单据详细核实准确无误后，加盖个人人名章，交采

　　购部办理相关审批手续。

　　c、 采购部应详细填列审批单，应将供应厂商的进、销、存等资料填明，填写时，字迹

　　工整，不得有涂改、描画、错位等。如出现，财务部有权拒收不符合规定的审批单。

　　d、 采购部应在账期到期后2日内办理完审批手续交结算中心。结算中心根据供货厂商

　　提供的加盖收款单位印章的收款单或同供应厂商签订的付款协议支付货款。

　　销、联营商品货款的结算，财务部根据采购部的资金开支计划，具体实施结算业务。

　　(4) 财务部结算中心按计划在每月10日前将结算清单打印出，供应厂商根据付款结算表，到财务部提取结算单，回原单位开后交采购部办理审批手续。采购部在详细填列审批单并办理审批手续后，于次日交财务部结算中心。结算中心根据供应厂商提供的加盖收款单位印章的收

　　款收据支付货款，或根据同供应厂商签订的付款协议直接支付货款

　　2、 不论何种结算方式，在财务部对账时，如出现基础信息、税率、进价、进货数量、负毛利、负库存等问题，采购部应在2日内更改，否则财务部有权拒付该采购人员的货款，直至问题解决。

　　3、 采购部应通知代销商品的供应厂商于每季末提交一份对账清单将本季度该供应厂商的进、销、存的账目提供给财务部资金往来会计，进行对账，如出现不附，财务部有权责成采购人员在5日内核实。

　　4、 财务部货款结算的具体时间为：

　　(1) 经销商品根据资金开支计划，在兼顾企业信誉和财务部内部工作的情况下，到期即付，但在每月25日到次月10日之间属于财务结账期，可能出现结算速度缓慢的情况，因此，采购人员应同供应厂商协商以防发生误解。

　　(2) 代销、联营商品货款结算期为每月10日至25日。

　　经营管理费用开支范围的规定

　　经营管理费用开支范围的规定：

　　一、 办公室负责审批的费用开支项目：

　　1、 所有机动车辆日常维修、保养和所需各种燃料。

　　2、 机动车辆营运中所发生的各项税、费、保险、驾驶员体检、机动车辆的大修理等费用。

　　3、 所有报刊、杂志的征订费用、邮电费。

　　4、 各类会议所发生的费用，以及差旅费。

　　5、 档案管理所发生的相关费用。

　　6、 其他相关费用的开支。

　　二、 人事部负责审批的费用开支项目：

　　1、 支付的各种工资、奖金及相关费用。

　　2、 公司员工的各种培训费用、教育经费的开支。

　　3、 办理劳动、人事调动、招聘手续所发生的相关费用。

　　4、 各类社会保险金、医疗保险等的支出费用、员工牌证的制作费用。

　　5、 公司员工工装的订制费用。

　　6、 其他相关费用的开支。

　　三、 企划部负责审批的费用开支项目：

　　1、 各类广告费、公司形象宣传所涉及的费用开支。

　　2、 企业优惠卡片、POP等的制作费用。

　　3、 公司内部各种报表、传票订作费用。

　　4、 其他相关费用的开支。

　　四、 电脑部负责审批的费用开支项目：

　　1、 购置各类计算机、电子监控设施开支费用、软件费用。

　　2、 计算机网络日常维修和保养费用。

　　3、 计算机软件开发费用。

　　4、 电子监控设备的维修与保养费用。

　　5、 购置计算机、电子监控设备相关备件配件的开支。

　　6、 其他相关费用的开支。

　　五、 财务部负责审批的费用开支项目：

　　1、 与税务、银行等职能部门接洽时所发生的各项费用开支。

　　2、 财务专业性各种耗材办公用品的购置与专业性书籍的购买费用。

　　3、 企业各种资产(车辆除外)相关税、费、保险等费用的开支。

　　4、 其他有关费用的开支。

　　六、 采购部负责审批的费用开支项目：

　　1、 在采购过程中发生的会务费、差旅费等费用的开支。

　　2、 经销商品经营过程发生的运输、自然损耗等相关费用，以及资金占用利息等。

　　3、 在进行市场调研分析过程中发生的费用支出。

　　4、 集团外销部在营销过程中发生的相关费用支出。

　　5、 业务部在接洽卫检、商检、物价、计量等职能部门时，所发生的各项费用支出。

　　七、 营运部负责审批的费用开支项目：

　　1、 各类商品所发生的运输费、装卸费、仓储费的开支。

　　2、 卖场卫生清洁费用的开支和服务设施耗材、耗品的开支。

　　3、 店内营运器材的日常维修费用的开支。

　　4、 前台部、物流部相关费用的开支。

　　5、 其他相关费用的开支。

　　八、 行政部负责审批的费用开支项目：

　　1、 各种非经营性固定资产的购置费用及修理费用的开支。

　　2、 各种低值易耗品、办公用品的购置费用及修理费。

　　3、 各种复印耗材的购置及相关复印、打印、晒图等费用的开支。

　　4、 配置各类通讯工具、维修及话费的开支费用。

　　5、 接待过往来客所发生的相关费用。

　　6、 职工就餐、劳保用品等各种福利费的开支。

　　7、 防损部工作所发生的相关开支。

　　8、 后勤工作所涉及的各项费用开支。

　　九、 工程部负责审批的费用开支项目：

　　1、 购置各类经营性固定资产与维修费用的开支。

　　2、 公司各项工程改造项目所发生的费用开支。

　　3、 水、电、燃气、电梯、空调、排水、排污、冷库冷柜等设备的运营、供应、维护、配置等日常费用的开支。

　　4、 与绿化、环保、路政等职能部门接洽联系所发生的相关费用。

　　5、 其他相关费用开支。

　　经营管理费用开支管理规定

　　费用管理是在“费用开支有预算”原则下具体实施的。每月月底前，公司各部门应将下月各部门所需费用开支进行预算列表上报，再经财务部审核上报总经理审批，下发各部严格执行。各

　　部门费用开支详见前述开支范围。另外，各部门应制定专人对预算的填列上报和执行进行管理。

　　现就专项费用的管理予以规定：

　　一、 差旅费用审批签报的管理规定：

　　根据《财务通则》并结合公司的实际情况，本着既保证出差人员生活与工作的需要，又节省开支的原则，特制定本管理办法：

　　1、公司董事长、董事、总经理、副总经理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及费用标准，在本着节省开支原则的前提下，实行实报实销，不计算补助。

　　2、 部门经理、财务主管因工出差，异地往来可乘坐火车硬座(卧)、空调软座客车，其它费用(包括：住宿费、补助、补贴和外地市内交通费等)实行包干到人的原则，具体标准为：部门经理、财务主管：150元/天;部门内主管：120元/天

　　3、 公司普通员工因公出差，异地往来可乘坐火车硬座、长途客车，其它费用(包括：住宿费、补助、补贴和外地市内交通费等)实行包干到人的原则，具体标准为：100元/天。

　　4、公司员工出差需要乘飞机时，需报总经理批准;不同职务员工共同出差，交通工具标准就高不就低。

　　5、 出差借款审批程序：

　　(1) 因公出差员工在出差前填写“公差借款单”。借款时，依次经过部门经理、分

　　管副总经理、财务总监审签后，到财务部办理借款。没有具体分管副总经理的部门员工出差，必须由总经理审签。

　　(2) 实行备用金制度的部门，借款人报销时，由财务部付讫现金，借款滚动使用。

　　(3) 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市车船票日期算起，在十日内到财务部

　　办理报销还款手续(特殊情况除外)，否则，财务部有权在借款人工资中扣除。

　　6、 出差签报程序：出差签报人在粘贴差旅费报销单后，先交财务部负责报销业务的会计处验审，然后按财务开支审批程序签批，最后到财务部负责报销业务的会计处报销。

　　二、 行政部调用办公用品的管理规定：

　　行政部是低值易耗品的监管部门，是公司费用预算执行的重要部门，因此应设专人对其所管费用开支项目进行核算管理，而且于每月底将低值易耗品领用分配表上报财务部。为了降低费用开支，行政部从卖场调用办公用品应按：以下规定办理相关手续

　　1、根据“费用预算”和各部门的领用情况，随时办理调拨手续，即：在调用时，填列“商品调拨单”，经行政副总及行政部和防损部经理审批后，到卖场提调。

　　2、营运部各主管在接到行政部“商品调拨单”后组织人员协助行政部提调。在行政部将商品提调完毕后，到财务部办理结算手续，然后财务部通知电脑部做出提调手续，并通知营运部。

　　3、行政部对从卖场提调的商品应单独核算并报行政副总和财务部，如调拨商品超出审批签报范围还应上报总经理。

　　其他相关财务管理制度的规定

　　一、 现金管理：

　　应严格执行颁布的《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用，任何人、任何部门不得扩大现金的使用范围。凡超过现金使用范围和规定标准(100元以上)，必须实行转账结算。不准以白条顶替现金;不准挪用现金;不准私人借用;不准单位之间套换现金;不准单位收入的现金以个人名义存储;不准保留账外现金;不准假造用途套取现金;不准以任何票证代替人民币;不准用银行账户代其他单位存入或支取现金。

　　二、 支票管理：

　　(1) 严格遵守结算纪律，财务部在签发支票前，出纳人员应该认真查明银行存款的账面

　　结存余额，防止签发空头支票。在签发支票时要详细填明日期、收款单位或收款人，

　　列明款项的用途和金额，并进行认真登记，以更备查。借用支票经办人要妥善保管

　　好支票，如果已经签发的现金支票遗失，应立即向开户银行申请挂失;空白支票或

　　已经签发的转账支票如果遗失，要及时请求开户银行和收款单位协助防范。因遗失

　　支票造成的经济损失，要对责任人按损失金额的一定比例进行处罚。

　　(2) 采购业务借用支票，按采购资金拨付审批程序签批。借用支票者，要及时到财务部

　　办理归还手续，归还期限从借出日起不得超过15天(月底无论支票使用与否，都必

　　须到财务部核销)。若到期未归还者，再借用支票时，无论任何原因，财务部有权拒

　　绝开出支票，直至办完原领支票的归还手续。

　　(3) 空白支票不准外借，不准以支票换取现金或以现金换取支票。作废的支票应加盖“作

　　废”戳记，与存根一并交还财务部。

　　(4) 财务部要加强对支票的监管和控制，银行出纳员或其他分管人员做到及时对账，月

　　终编制银行存款余额调节表，对银行未达账项于次月8日前通知所在开户银行查明

　　原因，并在月内及时查清业务的负责人和责任人，责令其按规定办理核销手续。

　　二、 异地结算管理：

　　公司异地结算主要以电汇方式进行结算，如需办理汇票等其他方式进行结算货款，还应到集团财务审计处办理审批手续，然后按资金拨付审批程序签批后，财务部办理付款手续。

　　三、 业务招待费及出租车费的报销：

　　业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的费用，要严格执行国家规定的标准。对因业务需要，在外招待的，必须先由经办部门写出申请，如情况特殊，无法先写申请的，回来后要写出报告，由总经理和财务总监审批后，方可报销。市内出租车费，原则上不报销，确因工作需要而乘坐的，要写出书面情况报送总经理和财务总监审批后，方可报销。

　　四、 财务部要加强对原始的审核、监督、控制，保证原始的真实性、合法性，不符合规定的，拒绝受理并及时报告领导。用于购置材料辅料、低值易耗品、办公用品以及修理配件等，原则上要求取得，特殊情况下，经批准可使用普通。

　　原始的审核重点放在收付款单位名称、账号、税务登记号、单价、数量、金额等方面。在审核中对手续不全、内容不真实、数据不准确或超过标准规定限额的原始单据，财务部不予受理，对伪造、涂改或不合法定手续的原始单据，除不予受理外应及时向总经理报告。现金收付必须当面点清，认真识别真伪，事后发现差错的由经办人负责。

　　五、 清欠管理：

　　1、 因购销业务和其他业务发生形成的债权或债务，其业务经办部门和经办人负责债权债务的清理工作，债权清理时间不找过一个月(合同规定除外)。债务的清理时间根据资金状况有财务部和业务部共同商定。

　　2、 在规定的清理时间内，业务部门没有及时清理债权债务的，财务部的分管人员应下达债权债务通知书，督促业务部门及时清理。

　　3、 财务部要建立债权债务的核对制度，财务人员要在每月十日前将债权债务的结存余额通知业务部门和业务经办人，由业务部门的经办人负责同其他业务单位进行核对账目，必要时财务部配合其共同核对账目，防止债权债务不清、金额不符，给企业造成损失。

　　4、 业务部门没有按规定清理债权债务的，一方面，财务部不再安排该部门使用任何资金，另一方面，要追究业务部门负责人、经办人的责任，情节严重者将严肃处理。

　　六、 其他管理：

　　1、 不准给系统外单位提供任何形式的担保，违反者将追究负责人、责任人的责任，并进行严肃处理。

　　2、 货币资金的日常管理由财务部出纳人员具体负责，各级部门人员应积极支持出纳人员按照本制度履行职责，不得借故难、打击报复。

　　3、 各部门要认真执行本规定，加强财会基础工作建设，完善管理制度，堵塞漏洞，提高财会工作的管理水平。

　　4、 本规定自即日起执行，未尽事宜财务部提出修订意见，报总经理批准后执行。

　　年 月 日

财务管理制度

　　第一章 总 则

　　第一条 为进一步规范机关财务管理，提高资金使用效益，创建节约型机关，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合我局实际，特制定本制度。

　　第二条 机关财务管理的基本原则:

　　(一)统筹安排，综合管理;

　　(二)精打细算，量入为出;

　　(三)一月一报，及时结算;

　　(四)保障重点，兼顾一般;(五)勤俭节约，讲求实效。

　　第三条 机关财务管理的基本:由局办公室按照会计制度规定对所有资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。

　　第四条 机关财务管理的主要任务:合理编制并严格执行经费收支预算，如实反映财务收支情况，开展财务活动分析，加强国有资产和资金管理。财务人员要严格执行会计制度，对报销单据要认真审核，坐到报账手续完备，账目清楚，日清月结，定期报表。

　　第二章 预算编制及执行

　　第五条 预算编制:由局办公室按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年资金使用情况和本年度实际需要编制年度财务收支预算，报局党组审定执行。

　　第六条 财务预算收入主要是指本级财政预算安排的资金和上级安排的专项或业务经费。

　　第七条 党团活动经费、老干活动经费、工会费按党组会议核定的标准列入专项支出。

　　第 基本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括:(一)差旅费;(二)招待费;(三)会议费或旅游活动组织费;(四)购置费;(五)文印费;(六)车辆消耗费用;(七)其他费用。

　　专项支出指具有专门用途的费用支出，原则上按年初预算和上级下达的科目执行。

　　第三章 支出管理

　　第九条 资金管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人(证明人、验收人)、和科室负责人对的真实性、合法性负责。

　　第十条 除工资、医保、公积金外，其他所有开支实行事前申报制度，即按规定填写开支申报表，经有关领导批准后，方可开支。所有开支须两人以上经办，重大采购项目应有纪检、监察人员介入监督。

　　第十一条 资金审批一般程序和权限:由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写经费报销审批单，经手人(证明人、验收人)在票据上签字，会计和办公室主任审核，分管财务的局领导审批。支出1000元以下的由分管财务的局领导审批，支出超过1000元(含)报审批，2万元以上的支出经局党组研究决定。

　　第十二条 原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素:(一)原始凭证名称:(二)填制原始凭证的日期及编号;(三)填制和接受原始凭证的单位或个人签章;(六)报销原始凭证须有经手人、证明人、科室负责人(或分管领导)签字;(七)单笔金额500元以上(含500元)的须附凭证附件。对要素不齐全的票据，会计和办公室有权不予受理。

　　第十三条 根据市财政局规定，凡符合公务员卡消费条件的公务消费必须使用开户行的公务卡，用现金支付的费用财务有权拒绝报帐。

　　第十四条 接待管理

　　(一)接待工作要本着热情、节俭的原则，促进党风廉政建设。

　　(二)接待统一归口办公室管理。对口单位来人需接待的，由有关科室填写接待申请单先报办公室主任或负责接待工作的副主任审核，再按审批权限报局领导审批，在指定地点消费。烟酒、水果等接待用品由办公室统一购买。接待消费后，一般情况下由办公室主任或负责接待的副主任签单，一律注明接待单位或开支用途，计入单位经费支出。特殊情况下，经报分管办公室的局领导或办公室主任同意，可由负责接待的其他科室人员签单，由办公室主任或副主任事后补签。经办人事后应及时补办接待申请单。

　　(三)接待标准:县级来客人平60元/餐，市级来客人平80元/餐，省直部门及其以上领导的接待标准由确定。县市来客原则上不安排住宿。上级和外地来客由办公室安排在协议单位接待。

　　(四)接待费报账程序:由办公室结算接待经费，经会计审核，办公室主任签字，分管财务的局领导或审批。所有接待开支必须附原始接待申请单，在非指定接待点经费凭接待申请单和原始票据按规定审批程序报账。

　　第十五条 出差管理

　　(一)机关干部职工差旅费开支，严格执行娄财行[20xx]374号《娄底市市直单位差旅费管理办法》的规定执行。

　　(二)会议出差须有文件或电话通知，并严格按通知人数参会。出差期间，因非工作需要的参观游览、餐饮、住宿和娱乐开支，均由个人自理。

　　(三)出差须事先定好工作任务、地点、人数和路线，填写“出差申请单”报办公室，由办公室统一进行登记，作为报销依据。省、市内出差，科以下干部由分管局领导审批，科室负责人和副处以上领导出差由审批;出省出差一律报分管办公室的局领导和审批。

　　(四)出差原则上不乘坐飞机，如特殊情况需乘坐飞机的，报分管副和批准。

　　(五)预借差旅费须经分管财务的局领导和批准，出差回机关一个星期内报账结清。

　　(六)出差人员凭“出差申请单”和有效单据，每月25日前报账，不得集中在年底一次报销差旅费。

　　第十六条 专项工作支出

　　(一)承办科室根据有关活动方案，编制经费预算，一般应提前报分管领导和审批，如大额支出须经局党组会议研究决定。

　　(二)专项工作结束后，承办科室应在5个工作日内汇总相关费用，按程序和规定报账。

　　第十七条 借款管理

　　(一)办公室借备用金限额2万元以内，于每年12月25日前结清。

　　(二)所有借款须注明事由及时结清，不得跨年清还。

　　第十 对外付款超过1000元的，应通过银行转账或使用公务员卡结算，原则上不得付现。

　　第十九条 市内交通费局领导(含副处级干部)按每人每月300元，科以下干部职工按240元(不含司机)，凭票按月限额报销。

　　第二十条 报账时限

　　(一)为方便报账和有利于财务人员整理账务，实行集中报帐，每周星期五为集中报账时间。

　　(二)各项开支应在一个月内报账，除办公室定点接待外，机关干部职工每月24日、25日(如遇节假日，依次往后顺延时间)必须把一个月内的开支(包括差旅费)按程序报批;定点接待由办公室在每季度的20日前统一结算按程序报批。

　　(三)严格监督管理。每月10日前出具上个月财务报表。

　　第四章 固定资产管理

　　第二十一条 固定资产管理

　　(一)本制度所称物品特指:固定资产、低值易耗品、办公文具、馈赠物品。物品管理是指对前述物品的申购、购买、入库、保管、使用、维护、处理等全过程的管理。

　　(二)固定资产。固定资产指房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备(照相机、摄像机、投影仪、音响、电视机)、电子电器设备(计算机、复印机、打印机、传真机)等价值比较高，使用时间较长的物品。固定资产由会计分别建台帐，局办公室管理。

　　(三)低值易耗品。低值易耗品指办公桌椅、文件柜、货架、沙发、保险柜、修理工具、饮水机、电话机、计算器等单价较低，使用时间较短的易耗物品。低值易耗品一次性摊销计入成本，分别建帐备查，其实物由局办公室管理。

　　(四)办公文具。办公文具是指用于办公的纸张、笔墨、文件夹、笔记本、订书机、胶水等价值较小的办公用品。各科室办公文具按需领取。各科室需添置办公用品的，需提前提出申请，列出明细清单，由办公室汇总审核报分管或审批后由办公室统一采购，凭审批单报账。金额达到采购标准的实行采购。未经批准自行购置办公用品不予报销。

　　(五)物品申购。各科室申购物品时，填写《物品申购单》，注明单价，报办公室，经分管局领导批准。500元以下的物品申购须报局办公室审核，报分管财务局领导审批;超过500元以上的物品申购报局办公室审核，报审批。

　　(六) 物品采购。全局物品的采购均由办公室专人负责(负责财务的人员不得担任采购员)到定点商店采购。

　　(七)物品验收入库。所购物品及配套资料都必须经办公室物品保管员验收，并分别建立物品台帐。贵重物品应按照物品的存放要求妥善保管。

　　(八)采购报帐。采购人员持、物品申购单、验收入库单，按规定程序及时报帐。

　　(九)物品领用、使用与维护。物品使用人必须办理领用手续，实行以旧换新，领用时应核准物品的质量、价格、数量。使用物品时必须按要求正确使用。

　　(十)物品移交与归还。人员调动时应将本人使用物品应履行交接手续，办公室主任和监审员为监交人，移交人，接交人和监交人在移交清单上签字。

　　(十一)物品处置。物品的转让、报废由物品使用人申报，经分管领导审批，价值在1000元以上的物品须报局办公室审核，报批准。

财务管理制度

　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条 公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。

　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责

　　第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　(四)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条 会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条 出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 □ 财务工作管理

　　第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。

　　□ 支票管理

　　第十九条 支票由出纳员保管。支票使用时须有"支票领用单"，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条 支票付款后凭支票存根，由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

　　第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

　　第二十三条 收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行。

　　第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　□ 现金管理

　　第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)出差人员必须携带的差旅费;

　　(四)玉米令散户的收购支出;

　　(五)结算起点以下的零星支出;

　　(六)总经理批准的其他开支。

　　欠款结算起点定为5000元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行，下班后公司不允许存放现金。

　　第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由会计主管审核，总经理批准后提取。

　　第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计主管审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条 及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门负责人签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责人、总经理签字。会计主管审核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　□ 会计档案管理

　　第三十 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　□ 处罚办法

　　第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　□ 附 则

　　第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。

　　第四十五条 本规定自发布之日起生效。

　　财务空白单据管理办法

　　我公司财务空白单据管理实行分级管理的办法，根据单据的重要性分为三类，一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管理;二类是重要的物料管理的票据由专人管理，财务主管监督;三类普通管理的票据由财务专人管理和监督。

　　工作流程如下：

　　1、 使用部门提出申请，填写申请审批单。一联存根;二联申请;申请部门负责人签字。

　　2、 财务部门票据管理人员审核，并和申请部门人员共同设计版本。

　　3、

　　4、

　　5、 财务主管审核，签批。 票据印刷后，由财务票据人员签收，并登记入册。 使用部门领取，财务票据管理人员必须登记、盖章，双方签字。

　　6、 使用部门再次领取，必须交回原单据，财务部门负责审核是否合理。

　　7、 如果单据出现问题，财务部门要及时上报总经理。 登记表格格式如下：

　　票据名称： 领取部门： 编号

　　领取人 日期 保管 归还日期 归还人 主管

　　外出办理业务索取报销凭证的规定

　　为加强公司内部企业管理，降低费用支出，同时做到即不偷税、漏税，又能合理避税，现对公司人员办理业务在索要时应注意的问题规定如下：

　　1、凡本公司人员办理业务需索要报销凭证的，必须取得对方单位开具其经营业务范围内的项目或内容的(如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零售等)。

　　2、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具专用。开具专用应注意以下几点：

　　(1)在同一个单位公司买设备同时又购买设备配件的应要求供货方将设备与配件分别开具专用，否则我们不能收取。

　　(2)开具的专用应是电脑版专用，电脑版专用开具很严格，右上方密码区内所有数字、符号既不能压线，又不能出线，必须在密码区方框内。

　　(3)电脑版专用最下边“收款人”“复核”“开票人”处必须将三人的名字全部打印，缺一不可。

　　(4)供货单位在加盖单位印章时必须盖在右下方“销售单位(章)”处，加盖的印章应是：单位的财务专用章或专用章。

　　(5)在同一单位公司购买物品品种太多，受的局不能

　　列明所有物品名称的，可综合开具(如阀门一批、轴承一批等)。但在专用后面必须附有税务部门的统一印制的“专用销货清单”，供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章。

　　(6)物资的名称、规格型号、单位、数量、单价等必须齐全。 以上6项，不允许有任何差错，如有一项不符合要求也不应收取，否则税务部门将不予认证，企业也就不能抵扣。

　　3、公司购买物资，接受劳务(如在外单位加工配件、修理修配)索要时，应核查供货方或提供劳务方提供的与共行业是否相符，不相符的不能收取，否则税务部门将视为白条处理，进行企业所得税纳税调整。

　　4、在行政事业单位办理业务应收取当地财政部门监制的行政事业单位缴费专用。

　　5、接受外单位提供的劳务或服务的不允许有涂改现象，如遇特殊情况的，必须要求提供劳务或服务方在涂改处加盖该单位财务专用章，和开票人私章，否则不能收取。

　　6、无论办理何种业务，收取的必须是套写票，并且大、小写金额要一致，不是套写票或大、小写金额不一致，不准收取。

　　废料处理程序

　　我公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等，实行新

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　　的处理手续，过程如下;

　　一、 公司根据实际情况确定价格，总经理签字后方可生效。

　　二、 客户认为价格合理后，与公司的主管部门签订合同，到现场装货，然后进行过磅，过磅员及责任人要签字。(领料通知单必须加盖财务章)

　　三、 客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款，出库单必须加盖财务章，否则无效。(出库单包括存根联、记帐联、财务联及出门证)

　　四、 客户交款后，财务人员将出库单的出门证一联交与客户，客户可以根据出库单出门证一联出门。

　　五、 保卫人员见加盖财务章的出库单，可以放行，但必须再复核一下出库单和实际物品的种类和数量是否相符，如果认为有不符的地方，拒绝其出门，然后及时上报，等待处理。

　　六、 保卫人员第二天早晨及时将出库单出门证上交财务部门，财务部门及时进行审核，如有问题及时回报，等待处理。

　　财务部门安全管理

　　为了确保财务部门的现金、票据、、帐本、报表、凭证的保密性和安全性，特制定本规定。

　　一、 现金的管理。出纳每天做到日清日结，库存现金不准超3000

　　元，由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任。

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　　二、 银行存款、应收票据的管理。每月编制银行余额调节表，如果

　　由于工作疏忽导致有未达帐项，付全责。应收票据要求日清日结，在收承兑汇票时要仔细认真，收假承兑或不合格承兑，附全责。

　　三、 、普通销售、玉米收购的管理。做到不虚开、错开，以及确保的安全，以防被盗丢失，出现问题付全部责任。

　　四、 凭证、帐本、报表的管理。每天下班后要存放好凭证、帐本、报表，如出现问题，此人承担全部责任。

　　五、 单据、保管帐管理。单据、保管帐保证安全存放，以防被盗丢失。

　　六、 金库的安全管理。防盗门随手开门，随手关门，坚决杜绝不关门走人，外人随便进入，如果出现问题此人承担全部责任。

　　七、 财务科科室内财务的管理，做到下班后保证关好门，关好窗，以防财务被盗丢失。

　　八、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须会计主管审核，经总经理批准。

　　关于入帐及报销单据签字手续的规定

　　为了规范我公司的签字程序，特规定如下内容：

　　一、 及报销单据必须有四个人签字后，方可入帐。一是经办人;二是分管部门负责人;三是财务主管;四是总经理。

　　二、 入帐，首先由经办人和分管领导签字以后，汇总集中到财务科审核，财务主管认为符合财务手续合格后方可签字(有合同必须附合同)，然后再由总经理签字。

　　三、 报销单据入帐，首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后，填写好报销单。自己签完字以后，由部门主管审核后签字，然后到财务科，由财务主管根据公司及税务进行审核，认为无误后签字，再到总经理处签字，然后再交到财务，由财务处理有关账务。(费用报销单必须由经办人自己办理，外人代替报销，财务有权拒绝付款。)

　　四、 入帐签字位置的规定，所有人员签字必需在规定的签字章内进行签字，不按规定签字，财务有权拒绝签字。

　　五、 出现以下问题有关人员必须拒签。部门负责人不知此事;认为其的花费不合理;材料的价格过高，必须拒签;财务主管认为票据不合理，花费不符合公司规定和税法及会计制度，必须拒签;总经理最后把关签字。

　　六、 签字时间的规定：供应、土建、设备、客服等的入帐签字时间为每周五财务、总经理签字;后勤部门以及业务员的费用报销签字时间为每周六财务、总经理签字，特殊情况除外。

　　七、 报销时间的规定：当月发生的费用在当月或第二个月的10号前报销，部门负责人、财务、总经理签字时效为一周，超过一周，财务有权拒绝签字和付款，如果有特殊情况除外。

　　关于内部招待费用的管理规定

　　为了规范公司业务用餐管理，避免铺张浪费，经公司研究决定，对各科室部门的内部招待费用进行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门负责人承担。

　　内部招待费用标准：

　　关于对电话费、手机费的管理规定

　　为节约开支，公司自20xx年1月1日起，对各科室及个人手机实行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门或个人自理。

　　注：总经理、销售经理、原料经理手机费，根据实际业务，实报实销。